С 1 января в России ввели пятиступенчатую прогрессивную шкалу налогообложения доходов граждан.
Президент Российской Федерации Владимир Путин подписал Закон об изменениях налоговой системы. Главным нововведением стала пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц с максимальной ставкой 22%.
С начала 2025 года для физических лиц с годовым доходом до 2,4 млн руб. включительно (в среднем не больше 200 тыс. руб. в месяц) будет действовать ставка 13%.
Ставка 15% — для части годового дохода выше 2,4 млн руб. и до 5 млн руб. включительно (в среднем выше 200 тыс. руб. и до 416,7 тыс. руб. включительно в месяц).
Ставка 18% — для части годового дохода выше 5 млн руб. и до 20 млн руб. включительно (в среднем выше 416,7 тыс. руб. и до 1,670 тыс. руб. включительно в месяц).
Ставка 20% — для части годового дохода выше 20 млн руб. и до 50 млн руб. включительно (в среднем выше 1,670 тыс. руб. и до 4,170 тыс. руб. включительно в месяц).
Ставка 22% — для части дохода выше 50 млн руб. в год, или выше 4,170 тыс. руб. в месяц.
Какой доход затронут пять новых ставок НДФЛ
НДФЛ платят со всех доходов. Но именно по пятиступенчатой шкале будут рассчитывать налог на доходы:
- По трудовым договорам — в том числе зарплату, премии, отпускные, больничные.
- По гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг.
- От сдачи жилья в аренду.
- По выигрышам участников азартных игр и лотерей.
- По доходам участников инвестиционного товарищества.
- По доходам в виде прибыли контролируемой иностранной компании (КИК), в том числе фиксированной.
Для прибыли ИП на общем режиме налогообложения тоже будет действовать пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ.
Отметим, что повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями. Например, если гражданин зарабатывает 6 млн руб. в год, или в среднем 500 тыс. руб. в месяц, для него будут действовать три ставки налога на протяжении года:
С января по апрель, когда его годовой доход достигнет 2,400 тыс. руб., — 13%.
С мая по октябрь, когда доход достигнет 5 млн руб., — 15%.
С ноября по декабрь, когда доход будет в диапазоне выше 5 млн руб. и до 20 млн руб., — 18%.
Ставка налога для самозанятых останется прежней — 4% с доходов граждан без статуса ИП или 6% с доходов от ИП и компаний при годовом лимите 2,400 тыс. руб.
Изменения не коснутся доходов участников СВО, полученных за военную операцию. Они будут платить НДФЛ по ставке 13% для выплат до 5 млн рублей с начала года и 15% — с превышения.
