Интервью заместителя руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области Л.Ю. Бабич по вопросам уплаты имущественных налогов и НДФЛ, не удержанного налоговыми агентами
Не дожидаясь 1 декабря, можно оплатить имущественные налоги
Все меньше времени остается до срока уплаты имущественных налогов и НДФЛ, не удержанного налоговыми агентами. Жители Ростовской области – уже получили сводные налоговые уведомления на уплату налогов за 2024 год. Каковы особенности нынешней кампании по уплате имущественных налогов, поговорим с заместителем руководителя Управления ФНС России по Ростовской области Людмилой Юрьевной Бабич.
Людмила Юрьевна, каждый год налоговые органы активно проводят кампанию по уплате имущественных налогов. Расскажите, пожалуйста, почему она так важна и требует из года в год таких усилий?
Кампания по уплате имущественных налогов относится к важнейшим налоговым кампаниям как по масштабу вовлеченных в нее налогоплательщиков, так и по значению, которое имеют имущественные налоги для пополнения областного и местных бюджетов. Более 2 миллионов жителей Ростовской области являются собственниками транспорта, земли и имущества и соответственно должны оплатить налоги, а доля от имущественных налогов в местных бюджетах стабильно составляет 20%. Поэтому от того как она пройдет, какая сумма налогов поступит в региональный и местный бюджеты, зависит реализация важнейших социальных проектов в регионе.
Задача налоговых органов сделать так, чтобы каждый собственник имущества имел четкое представление о своих налоговых обязательствах и правах на льготы, о размерах начислений, о сроках и форме уплаты налогов и мог заранее и в удобной для себя форме разрешить все вопросы, возникающие в связи с уплатой имущественных налогов.
Людмила Юрьевна, по общему правилу, за месяц до наступления срока уплаты граждане должны получить налоговые уведомления. Все ли жители Ростовской области их получили?
Налоговые органы уже завершили рассылку налоговых уведомлений.
Налоговые уведомления направляются двумя способами — в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России и личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (это приоритетно) и по почте. Более 60 процентов уведомлений приходят в личный кабинет.
Не позднее 1 декабря собственники недвижимого имущества и транспортных средств должны заплатить имущественный, земельный и транспортный налог. Также некоторые граждане обязаны на основании уведомлений уплатить налог на доходы с физлиц. Например, если они получили в 2024 году доход от вкладов в российских банках, выигрыш, или налог не был ранее удержан налоговым агентом. В этом случае налоговый орган производит расчет, и сумма к уплате налога будет указана в сводном налоговом уведомлении.
А что делать, если по каким-то причинам налогоплательщик не получил налоговое уведомление?
Налоговые уведомления не направляются, если предоставлена льгота в виде полного освобождения от уплаты налогов. Не получили налоговые уведомления граждане, у которых сумма к оплате менее 300 рублей, а также у налогоплательщика есть переплата по налогам, превышающая сумму начисленных налогов
Необходимо помнить, что уведомление направляется заказной корреспонденцией, поэтому для его получения нужно посетить почтовое отделение.
Если налогоплательщик является пользователем «Личного кабинета» или направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на ЕПГУ, налоговое уведомление не придет по почте. Уведомление будет выгружено только в электронном виде.
Кроме того, получить налоговое уведомление можно в любой налоговой инспекции, так как обслуживание физических лиц в налоговых органах осуществляется по экстерриториальному принципу. Также можно обратиться в МФЦ.
Есть ли какие-нибудь изменения в налогообложении имущества в этом году?
— Налоговые уведомления, направляемые в 2025 г., содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2024 года, а также могут содержать расчет/перерасчеты за 2022-2023 годы. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения.
Что касается земельного налога, в качестве налоговой базы применена новая кадастровая стоимость земельных участков, определенная в результате тура государственной кадастровой оценки земель, проведенного в 2022 году и вступившего в силу для целей налогообложения в полном объеме с 1 января 2024 года. С информацией о кадастровой стоимости земельного участка можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости в МФЦ или на официальном сайте Росреестра.
И при исчислении налога на имущество физических лиц за 2024 год также применена новая кадастровая стоимость объектов недвижимости, определенная в результате тура государственной кадастровой оценки, проведенного в 2023 году и вступившего в силу для целей налогообложения с 01.01.2024.
Но при этом, при расчете налога использован коэффициент 10-процентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, кроме гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения).
А при расчете транспортного налога применен сформированный Минпромторгом России Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. на 2024 год, размещенный на официальном сайте Минпромторга России (для налогообложения с применением повышающего коэффициента 3 используются позиции Перечня для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и средней стоимостью от 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет).
А где граждане могут проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении?
С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://clck.ru/3PPNin) либо обратившись в налоговые органы или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
А можете коротко обозначит категории граждан, которые могут претендовать на льготы?
Льготы по имущественным налогам (налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам) устанавливаются Налоговым кодексом РФ, законами субъектов РФ, нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления. Также предусмотрены налоговые вычеты, уменьшающие сумму исчисленного налога.
Правом на льготы по имущественным налогам пользуются более 20 категорий физических лиц: это пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий, многодетные семьи, «чернобыльцы» и другие категории граждан.
С августа 2024 года в Налоговый кодекс внесены изменения, касающиеся льгот участникам СВО и членам их семей. Льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в отношении одной квартиры, одного жилого дома, одной комнаты и одного гаража. Данная мера поддержки от государства распространяется на имущество, не используемое в предпринимательской деятельности.
Льготы предоставляются в беззаявительном порядке. Сведения о льготниках налоговым органам предоставляют уполномоченные органы, например, Социальный фонд России, Министерство труда, занятости и социальной защиты населения и другие государственные учреждения.
В Ростовской области также действует льгота по транспортному налогу. Кроме того, органами местного самоуправления Ростовской области вынесены решения о предоставлении льгот участникам СВО и членам их семей по земельному налогу.
